在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭和不斷變化的經(jīng)營環(huán)境。為了保持競爭力并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)需要不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級。然而，研發(fā)活動(dòng)往往需要大量的資金投入，且存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，其中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是企業(yè)減稅降負(fù)的重要“隱形引擎”。

　　一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策概述

　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照一定比例加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策。這一政策旨在通過稅收優(yōu)惠激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

　　根據(jù)最新的政策文件，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

　　二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的好處

　　1.顯著降低企業(yè)稅負(fù)

　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策最直接的好處是降低企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。通過加計(jì)扣除，企業(yè)可以在稅前扣除更多的費(fèi)用，從而減少應(yīng)納稅所得額，降低所得稅支出。

　　2.鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入

　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策通過稅收優(yōu)惠激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。企業(yè)可以將更多的資金投入到研發(fā)活動(dòng)中，加速技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級，提高市場競爭力。

　　3.提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力

　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有助于提升企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。企業(yè)通過加大研發(fā)投入，可以吸引更多的研發(fā)人才，購置先進(jìn)的研發(fā)設(shè)備，開展更多的研發(fā)項(xiàng)目，從而提升企業(yè)的技術(shù)水平和創(chuàng)新能力。例如，科技型中小企業(yè)進(jìn)行的研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在2017年1月1日至2019年12月31日期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　4.增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力

　　通過研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，企業(yè)可以降低成本，提高產(chǎn)品的性價(jià)比，增強(qiáng)市場競爭力。同時(shí)，企業(yè)還可以通過技術(shù)創(chuàng)新，開發(fā)出更具市場競爭力的新產(chǎn)品，滿足市場需求，擴(kuò)大市場份額。

　　5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)通過持續(xù)的研發(fā)投入，可以不斷推出新產(chǎn)品和新技術(shù)，適應(yīng)市場變化，保持企業(yè)的長期競爭力。此外，企業(yè)還可以通過研發(fā)活動(dòng)，提高資源利用效率，降低生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙贏。

　　三、企業(yè)如何更好地利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

　　1.建立健全的研發(fā)費(fèi)用核算體系

　　企業(yè)應(yīng)建立健全的研發(fā)費(fèi)用核算體系，準(zhǔn)確歸集和核算研發(fā)費(fèi)用，確保研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對研發(fā)費(fèi)用的管理和監(jiān)督，確保研發(fā)費(fèi)用的合理使用。

　　2.加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目管理

　　企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對研發(fā)項(xiàng)目的管理，確保研發(fā)項(xiàng)目的順利實(shí)施。企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃，明確研發(fā)項(xiàng)目的目標(biāo)、進(jìn)度和預(yù)算，加強(qiáng)對研發(fā)項(xiàng)目的過程控制和結(jié)果評估，確保研發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量和效果。

　　3.關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整策略

　　企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的變化，及時(shí)調(diào)整研發(fā)策略和稅收籌劃方案，確保企業(yè)能夠充分享受到政策優(yōu)惠。例如，企業(yè)可以結(jié)合自身的實(shí)際情況，合理安排研發(fā)活動(dòng)和資金投入，提高科技創(chuàng)新效率。

　　4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)

　　企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的具體執(zhí)行口徑和操作流程，確保企業(yè)能夠順利申報(bào)和享受政策優(yōu)惠。
 

　　科泰集團(tuán)(http://www.tensang.com/)成立16年來，致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認(rèn)定、省市工程中心認(rèn)定、省市企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定、省市工業(yè)設(shè)計(jì)中心認(rèn)定、省市重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室認(rèn)定、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”、專利軟著申請、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、兩化融合貫標(biāo)認(rèn)證、科技型中小企業(yè)評價(jià)入庫、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽、專利獎(jiǎng)、科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)、科技成果評價(jià)、科技成果轉(zhuǎn)化等服務(wù)。關(guān)注【科小泰】公眾號，及時(shí)獲取最新科技項(xiàng)目資訊!